【现金日记账的填制方法】在企业的日常财务管理中，现金日记账是一项基础且重要的会计工作。它主要用于记录企业每日的现金收支情况，是企业资金流动的重要依据。正确、规范地填写现金日记账，有助于企业掌握资金动态，提高财务管理水平。

首先，现金日记账通常由出纳人员负责填写。在填写之前，应确保所有的原始凭证齐全，并且已经审核无误。这些凭证包括收据、发票、银行结算单等，它们是现金收支的直接依据。

其次，在填写现金日记账时，需要按照时间顺序逐笔登记。每一笔经济业务都应详细记录日期、摘要、对方单位、收入或支出金额以及余额等信息。其中，“摘要”部分应简明扼要地说明交易内容，以便于日后查阅和核对。

此外，现金日记账的格式一般分为“借方”和“贷方”，分别对应现金的增加和减少。在实际操作中，现金的收入记入“借方”，支出则记入“贷方”。同时，每笔业务完成后，应及时计算并记录当前的现金余额，以保证账实相符。

为了提高账务的准确性和可追溯性，现金日记账还需要与银行存款日记账进行定期核对。通过比对两者的余额和发生额，可以及时发现可能存在的差错或舞弊行为。

最后，现金日记账的保管和归档也十分重要。企业应根据相关法律法规的要求，妥善保存一定期限内的现金日记账，以便在审计、税务检查等场合提供必要的财务资料。

总之，现金日记账的填制虽然看似简单，但其背后涉及的细节和规范不容忽视。只有认真对待每一个环节，才能确保企业财务数据的真实、完整和安全。