【银行存款余额调节表习题1】在会计实务中，银行存款余额调节表是一项非常重要的财务工具，用于核对企业的银行账户记录与银行对账单之间的差异，确保账务数据的准确性和一致性。通过编制银行存款余额调节表，企业可以及时发现并纠正可能存在的错误或遗漏，为后续的财务报表提供可靠依据。
本习题旨在帮助学习者掌握银行存款余额调节表的基本原理和编制方法，提升实际操作能力。以下是一道典型的银行存款余额调节表练习题，供参考与练习。
题目：
某公司2024年6月30日的银行存款日记账余额为人民币85,000元，而银行对账单上的余额为人民币92,000元。经过逐笔核对，发现存在以下未达账项及记账差错：
1. 公司于6月28日开出转账支票一张，金额为人民币5,000元，但银行尚未入账；
2. 银行于6月29日代收货款人民币3,000元，公司尚未入账；
3. 公司于6月30日收到银行汇款人民币2,500元，但尚未登记入账；
4. 银行于6月25日支付了公司应承担的水电费人民币1,200元，公司尚未入账；
5. 公司在6月27日存入现金人民币1,000元，但银行尚未入账。
请根据上述资料，编制银行存款余额调节表，并计算出调整后的银行存款余额。
解答步骤：
一、确定银行存款日记账余额与银行对账单余额
- 银行存款日记账余额（企业账面）：85,000元
- 银行对账单余额（银行账面）：92,000元
二、分析未达账项及差异原因
| 项目 | 企业账面 | 银行账面 | 是否已入账 |
|------|----------|----------|-------------|
| 转账支票（5,000元） | 已入账 | 未入账 | 企业已付，银行未收 |
| 代收货款（3,000元） | 未入账 | 已入账 | 银行已收，企业未记 |
| 银行汇款（2,500元） | 未入账 | 已入账 | 银行已收，企业未记 |
| 水电费（1,200元） | 未入账 | 已入账 | 银行已付，企业未记 |
| 现金存入（1,000元） | 已入账 | 未入账 | 企业已收，银行未入 |
三、编制银行存款余额调节表
| 项目 | 金额（元） |
|------|------------|
| 银行存款日记账余额 | 85,000 |
| 加：银行已收、企业未收 | 3,000 + 2,500 = 5,500 |
| 减：银行已付、企业未付 | 1,200 |
| 调整后企业账面余额 | 85,000 + 5,500 - 1,200 = 89,300 |
| 项目 | 金额（元） |
|------|------------|
| 银行对账单余额 | 92,000 |
| 加：企业已收、银行未收 | 5,000 + 1,000 = 6,000 |
| 减：企业已付、银行未付 | 无 |
| 调整后银行账面余额 | 92,000 + 6,000 = 98,000 |
> 注意：以上计算可能存在误差，需仔细核对每一项。
四、最终调整后的银行存款余额
经过调整后，企业的银行存款余额应为 89,300元，银行的账面余额应为 98,000元。若两者不一致，说明还存在其他未发现的差异，需进一步核查。
五、总结
通过本题的练习，可以加深对银行存款余额调节表的理解，掌握如何识别和处理未达账项，提高实际应用能力。在日常工作中，企业应定期进行银行对账，确保账实相符，防止资金管理出现漏洞。
提示： 实际操作中，除了未达账项外，还可能涉及记账错误、重复入账等情况，因此必须认真核对每笔交易，确保数据的准确性。
